(单项选择题)(每题2.00分)某外资持股25％的重型机械生产企业，2018年全年主营业务收入7500万
元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万
元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用
（1）6月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台
设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。
（2）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收
据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
（3）发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生
研发费用支出200万元（含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元）。
（6）向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入
（其他相关资料：委托外单位进行开发的研发费用按照80％计算加计扣除；除非特别说明，各扣除项目
该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办
职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，
养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付
企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租
给甲企业，期限两年，每月收取不含増值税租金20万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8
月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企
(多项选择题)(每题2.00分)车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（）。
中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2020年2月取得董事费收入
100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（）
某企业2017年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，该企业已预缴税款250
万元；来源于境外某国税前所得200万元，在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所
A.员工将行权后的境外上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
B.实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应代扣代缴个人所得税
C.员工从两处及以上取得股票期权形式的工资薪金所得，应在纳税申报期限内自行申报
D.员工不实际买卖股票，而是按行权日股票期权市价与施权价之间的差额取得价差收益的，该次价差收
(单项选择题)(每题1.00分)甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010
年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当
年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（）万元。
(不定项选择题)(每题2.00分)我国公民陆某是境内M公司工程师，2015年3月，M公司派陆某到境内
N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上
要求：根据以上资料，回答下列问题。 陆某12 月份取得奖金应纳个人所得税（）元。
(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（）。
下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（??? ）。
(单项选择题)(每题 1.50 分) 某税务师事务所2017 年1 月份发生如下业务：签订税务审计合同注明不含
税审计收入金额100 万元，签订租赁自有办公楼合同注明不含税租赁收入金额10 万元，签订财产保险合
同注明不含税保险费金额20 万元，该税务师事务所1 月份应缴纳印花税（）元。
甲居民企业2019 年年初将闲置办公楼出租，合同约定租期两年、租金按年支付，当年应收取不含税租金
100 万元，承租方当年实际支付租金80 万元；当年12 月与乙企业签订捐赠合同，合同约定乙企业将于
2020 年1 月12 日捐赠给甲企业一台机器设备，该设备市场含税价为113 万元。甲企业2019 年就上述业
大连市某素肉厂接受慧联超市委托加工制作一批素烤鸭，委托方提供了价值60000 元的主要材料，受托
方提供价值2000 元的辅助材料，委托方支付加工费40000 元，并将此在双方签订的加工承揽合同中注明。
另接受某企业委托加工一批素肠，委托方支付加工费30000 元，原材料由受托方提供，价值80000 元。
(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（）。
A. 企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D. 企业发生的期间费用、巳销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
(不定项选择题)(每题 2.00 分) 当月投入使用，增值税专用发票注明价款400 万元、进项税额68 万元，
企业采用直线 年计提折旧，残值率为8%(经税务机关认可），税法规定该设备直线)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130 万元，违反工商管理规定
被工商局罚款6 万元。 假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 本试卷涉及的城市维护建设税适
用的税率城市为7%，县城、镇为5%;教育费附加 的征收率均为3% ；印花税定额税率每件5 元。
根据以上资料，回答下列问题： 2009 年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
(单项选择题)(每题 2.00 分) 某公司2015 年度签订合同的有关资料如下：
（1）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350 万元，甲公司的货物价值450 万元。
（2）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60 万元的原材料，本企业提供价值10 万元的辅助材
（3）与货运公司签订运输合同，载明运输费用10 万元（其中含装卸费1 万元）。
根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题： 货运合同应交纳的印花税额为（）元。
外国公民约翰在我国没有住所，2019 年1 月6 日受境外单位委派来华工作（非高管），6 月25 日完成在
华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169 天，工作170 天。2019 年各月取得收入如下：
（1）每月境外单位支付工资24000 元，境内单位支付工资18000 元。
（4）7 月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000 元、27300 元。
(不定项选择题)(每题 2.00 分) 位于市区的A 有限责任公司2016 年发生以下业务： （1）年初，无偿
使用B 股份有限公司的一处闲置房产作为生产经营用房，该房产计税余值为610 万元，市场价值700 万
元；冋类房产市场租赁费为每年20 万元。 （2）4 月1 日，购入乘用车10 辆，其中其他混合动力汽车
3 辆，每辆汽车价格是18 万元，5 月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额是
每辆960 元。 （3）5 月1 日因为扩大生产规模新建厂房，厂房实际入账价值是520 万元，实际占地1400
平方米，房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为1300 平方米。 （4）6 月1 日在郊区新
设立一家分支机构，共计占用耕地1500 平方米，其中500 平方米用于修建幼儿园。 己知：该企业所在
地政府规定，房产余值的扣除比例是20%，城镇土地使用税年税额每平方米4 元，耕地占用税每平方米
20 元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2016 年应缴纳的车船税是（）元。
(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下对车船税法的说法正确的有（）。
C. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴
D. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5 年内免征车船税
(单项选择题)(每题 2.00 分) 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷
（1）全年共销售卷烟5000 标准箱，取得不含税收入26000 万元，与卷烟配比的销售成本为5350 万元。
（2）全年发生管理费用1100 万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保
（3）全年发生销售费用1300 万元，其中含当年发生的卷烟广告费500 万元，以现金方式支付给中介服
务公司佣金50 万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500 万元）。
（4）全年发生财务费用700 万元，其中含2018 年1 月1 日向某工业企业（非关联企业）借款1000 万
（5）营业外支出共计250 万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200 万元，因违规经营被工商管
理部门处以罚款20 万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30 万元。
（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000 万元，实际发生职工福利费300 万元、职工教育经
（7）取得投资收益260 万元，其中包括：当年3 月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30 万股，12
月份收到甲上市公司发放的现金股利80 万元；取得国债利息收入180 万元。
（8）2018 年12 月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6 万元，
（其他相关资料：假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38 万元；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税
(单项选择题)(每题 1.00 分) 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。
根据企业所得税法的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，不属于企业所得税纳税人的是
甲医药制造公司为增值税一般纳税人，2021 年年初账面记载建筑物原值6000 万元，总占地面积90000
另外，甲公司于5 月初支出500 万元为厂房安装中央空调系统，同时拆除100 万元的照明设备，当月末
改建完成并继续投入使用；于7 月1 日将原值200 万元，占地面积3200 平方米的仓库出租给其他单位使
用，每月收取含税月租金10.9 万元，租期2 年；于9 月1 日经批准占用耕地1000 平方米用于扩建厂房，
（其他相关资料：当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4 元，耕地占用税每
(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列车船中，属于特定减免税项目是（）。
中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019 年有关涉税信息和收支情况如下：
（1）每月应发工资薪金20000 元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000 元；
（2）2 月签订不动产租赁合同，将原值400 万元的一套住房按市场价格出租，租期3 年，约定2 月
（3）3 月取得劳务报酬收入10000 元，将其中8000 元通过民政局捐给农村义务教育；5 月取得稿酬
（注：赵某无免税收入，从2019 年1 月份开始每月享受专项附加扣除3000 元，取得各项综合所得
时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）
B. 赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5 年
C. 赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关
E. 赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报
(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司于2016 年签订以下合同，与乙公司签订委托加工合同，约定由乙公
司提供主要材料，原材料的价格为300 万元，与公司另收取加工费50 万元，与丁公司签订一份会计咨询
甲饮料制造企业2017 年度取得销售收入40000 万元、投资收益1000 万元。成本、费用中含实发工资总
额1200 万元、职工福利费180 万元、职工工会经费28 万元、职工教育经费40 万元、广告费8000 万元。
(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的
A. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照?工资、薪金所得?项目征收个人所得税
C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照?财产转让所得?项
D. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照?利息、股息、
(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列房产中，应征收房产税的有（）。
(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015 年度，某企业销售货物取得收入3200 万元，出租仓库收取的租金收入
500 万元。发生的相关成本2600 万元，期间费用、税金及附加为550 万元，营业外支出110 万元（包括
企业通过公益部门向贫困山区的捐款20 万元），上年度企业自行计算亏损80 万元，经税务机关核定的亏
损为45 万元。企业2015 年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司实际占地面积共计20000 平方米，其中3000 平方米为厂区外的绿化
区，2000 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500 平方米，出租500 平方米，
无偿借出800 平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3 元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地
(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018 年初，A 居民企业以实物资产500 万元直接投资于B 居民企业，取得B
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