除另有规定外，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起（）个月内不得离线
乙公司为增值税一般纳税人，2023年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2023年购入的。合同商定每月收取含税租金6.6万元，该公司采纳简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（）。A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D解析：一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，根据5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应根据规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%＝66000÷（1＋5%）×5%＝3142.86（元）在不动产所在地预缴增值税，账务处理：借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86“应交税费——简易计税”明细科目核算一般纳税人采纳简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
共用题干某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2023年10月发生如下业务；(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发觉因治理不善，局部原材料丧失，另行支付对方赔偿金4万元。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。(3)承接一项工业用硫酸的大路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务托付给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。(4)将局部自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业根据租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进展修理，支付修理费5万元。(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元；另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有根据规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。(6)将一幢托付他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建筑本钱为700万元，已计提折旧280万元。(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2023年购置，购置时支付买价1700万元，相关税费60万元。(8)从当地防汛部门购置一辆旧防汛调度专用车辆，购置价11万元，修理后用于企业的日常治理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购置时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。(9)因企业自身缘由，终止一项运输合同，并根据合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业打算在下个月向主管税务机关说明退还运费的详细状况。依据上述资料，答复以下问题：该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。A、1.55B、1.80C、1.82D、2.00
答案：B解析：业务1：自开票的物流劳务单位开展物流业务应按收入性质分别核算，供应运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税；供应其他效劳业劳务取得的收入按“效劳业”税目征收营业税。该业务应缴纳的营业税=(20+3)*3%+2*5%=0.79（万元）业务2：该业务应缴纳的营业税=(75-30)*3%=1.35（万元）业务3：货运代理收入按“效劳业’’税目征收营业税，税率为5%。该业务应缴纳的营业税=(50+5)*5%=2.75（万元）业务4：出租车辆应缴纳的营业税=(15+6)*5%=1.05（万元）业务5：出租船只应缴纳的营业税=10*3%+(8+1)*5%=0.75（万元）业务6：出售宿舍楼应缴纳的营业税=1600*5%=80（万元）业务7：出售办公楼应缴纳的营业税=(2300-1700)*5%=30（万元）业务8：购置车辆应缴纳的车辆购置税=20*(1-6÷10)*10%=0.8（万元）前三项货运业务应纳营业税=0.79+1.35+2.75=4.89（万元）对外出租汽车和船只业务应纳营业税=1.05+0.75=1.8（万元）销售宿舍楼和办公楼应纳营业税=80+30=110（万元）该企业应纳营业税合计：4.89+1.8+110=116.69（万元）该企业应缴纳的城建税和教育费附加为：116.69*(7%+3%)=11.67（万元）自2023年8月1日起，全国交通运输业改征增值税，不再征收营业税。
依据印花税相关规定，以下关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。A.贴息贷款合同，免征印花税B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，需要缴纳印花税C.对公共租赁住房经营治理单位购置住房作为公共租赁住房的，免征印花税D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税E.军事货物运输.抢险救灾物资运输等特别货运凭证，免征印花税
甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造与销售，原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则，原材料采纳实际本钱法核算。2023年4月30日，签约的税务师事务所在进展代理申报的预备过程中，发觉以下财务会计资料。资料1：4月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年2月份收取，甲公司没收包装物押金的会计处理如下：借：其他应付款—B公司押金10000贷：其他业务收入10000资料2：2月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票注明销售额20230元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量缘由对方要求退货，甲公司同意对方要求。4月15日，根据有关规定开具了红字增值税专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面本钱为15000元。甲公司未进展会计处理。要求：依据上述资料，答复以下问题。（1）依据资料1，请答复该项业务的会计处理是否正确？假如不正确，请写出账务调整的会计分录。（2）依据资料2，请写出4月份对该业务处理的会计分录。
答案：解析：（1）该业务账务处理不正确。没收包装物押金应计销项税额=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）账务调整分录如下：借：其他业务收入1150.44贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44（2）借：银行存款-22600贷：主营业务收入-20230应交税费—应交增值税（销项税额）-2600借：主营业务本钱 -15000贷：库存商品 -15000
答案：B解析：（1）捐赠设备视同销售处理：视同销售收入应调增应纳税所得额＝100（万元）（计提广告费和款待费基数）视同销售本钱应调减应纳税所得额＝80（万元）（2）公益性捐赠的处理：公益性捐赠的扣除限额＝400×12%＝48（万元）税法允许扣除的实物捐赠支出＝100＋100×13%＝113（万元）48万元113万元，税前可扣除捐赠支出48万元合计调增应纳税所得＝（100－80）＋93－48＝65（万元）可以结转以后年度扣除的捐赠支出＝113－48＝65（万元）
某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿供应给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一块土地，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）A.132023B.110000C.129000D.128000
依据行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，依据本行政区域经济和社会进展状况，认为通过市场竞争机制等方式能够解决的，报（）批准后，可以在本行政区域内停顿实施该行政许可。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.省、自治区、直辖市人大及其常委会
答案：C解析：此题考核行政行为的分类。授益行政行为是指行政主体为行政相对人设定权益或免除义务的行为，即行政主体实施的为相对人创立、确认权利或者法律上利益的行政行为，以及行政主体为相对人免除行政法上某种义务的行政行为，都是授益行政行为。典型的授益行政行为有行政许可、行政给付、行政嘉奖以及确认或打算减税免税的行为等。选项BD都属于损益行政行为。
答案：A,B,E解析：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。对于成交价格明显低于市场价格且无正值理由的，或者所交换的土地使用权、房屋的价格差额明显不合理且无正值理由的，由征收机关参照市场价格核定。其目的是防止纳税人隐瞒、虚报成交价格。
某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2023年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50
假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为18天。已知超标4—6分贝，适用环境爱护税税额为700元/月。该企业当月噪声污染应缴纳环境爱护税（ ）元。A.350B.700C.1400D.2800
以下关于车辆购置税纳税申报的规定，表述正确的有（）。 A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报B.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税实行一车一申报制度D.购置自用应税车辆的购置之日为车辆相关价格凭证的开具日期E.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的纳税义务发生时间为车辆入库的当天
以下不符合船舶吨税征收治理规定的是（）。 A.船舶吨税由海关负责征收B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
甲公司于2×19年年初制订和实施了一项短期利润共享打算，以对公司治理层进展鼓励。该打算规定，公司全年的净利润指标为5000万元，假如在公司治理层的努力下完成的净利润超过5000万元，公司治理层可以共享超过5000万元净利润局部的10%作为额外酬劳。假定至2×19年12月31日，甲公司2×19年全年实际完成净利润6000万元。不考虑离职等其他因素，甲公司2×19年12月31日因该项短期利润共享打算应计入治理费用的金额为（ ）万元。A.500B.100C.400D.0
答案：A解析：（1）对以下税务行政复议事项，根据自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议打算以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的税务详细行政行为，如行政惩罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政嘉奖；④存在其他合理性问题的详细行政行为。（2）选项A是羁束行政行为；选项BCD是自由裁量行政行为。
以下关于涉税效劳法律关系的表述，正确的有（ ）。A.未经签订托付代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律爱护B.由于客观缘由，需要延长完成协议时间的，需要重新签订托付代理协议书C.托付关系存续期间，一方如遇特别状况需要终止代理行为的，提出终止的一方只需要准时通知另一方即可，不需要告知当地主管税务机关D.因税务师发生变化而修订托付代理协议书的，修订后的协议书具有同等法律效力E.涉税效劳托付协议商定的代理期限届满或代理事项完成，涉税效劳关系自然终止
答案：A,D,E解析：选项B：由于客观缘由，需要延长完成协议时间的，应由协议双方协商对原订协议书进展修改和补充，不需要重新签订托付代理协议书；选项C：托付关系存续期间，一方如遇特别状况需要终止代理行为的，提出终止的一方应准时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的详细事项由双方协商解决。
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2023年5月份发生以下业务:(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。(2)将开采的局部稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购置方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。(4)以局部稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供给商货款。已知:根据市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。要求:依据上述资料，答复以下问题。该企业业务(2)应缴纳资源税( ) 万元。A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25
以下关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（)。A.说明身份制度是指税务机关及其工作人员在进展税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分别制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分别，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使D.回避制度被公认为现代行政程序法根本制度的核心E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度
甲公司2023年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同商定12月20日进展产品安排。由于生产延期，2023年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产本钱600万元，市场公允价值800万元，以下关于该业务税务处理的说法，正确的选项是（ ）。A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2023年12月20日确认收入实现
某市房地产开发企业系增值税一般纳税 人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个工程进展经营治理。合同商定租期三三年， 年租金116.55 万元，三年租金合计349.65万元，于2023年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2023年在开发的工程有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老工程选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个工程合计建筑总面积22万平方米选择- - 般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2023年7月购进。(2023)(1)香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由。(2)房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少?(3)房地产开发企业支付该办公用房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少?申报抵扣时的扣税凭证有哪些?
答案：解析：(1)纳税人供应租赁效劳实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该香港公司在2023年5月18日一次性收讫款项，纳税义务发生时间应为2023年5月18 日。(2)应履行增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税的扣缴义务中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，在境内销售效劳、无形资产或者不动产，以购置方为扣缴义务人，一律根据适用税率扣缴增值税。应扣缴增值税=349.65/ ( 1+10%) x 10%=31.79 (万元)应扣缴城建税=31.79X7%=2.23 (万元) 应扣缴教育费附加=31.79X3%=0.95 ( 万元)应扣缴地方教育附加=31.79X2%=0.64 (万元)中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，属于非居民纳税人，适用的企业所得税税率为10%。应扣缴企业所得税=[349.65/ ( 1+10%) -2.23- -0.95- -0.64]x 10%=31.4 (万元)(3)用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指“专用于”上述工程的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生“兼用于”上述不允许抵扣工程状况的，该进项税额准予“全部”抵扣。所以可以抵扣的进项税额=349.65/ ( 1+10%) x 10%=31.79 (万元)。应供应纳税人完税凭证、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
假如清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期全部或局部由第三方补偿，以下说法正确的有( )。A:补偿金额只有在很可能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过估计负债的账面价值B:补偿金额只有在根本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过估计负债的账面价值C:补偿金额只有在根本确定能够收到时，才能确认并从所需支出中扣除，且确认的补偿金额不应超过估计负债的账面价值D:补偿金额只有在根本确定能够收到时，才能确认为资产，同时仍应按所需支出单独确认估计负债，且所确认的资产金额不超过估计负债金额E:补偿金额只有在能够收到时，才能单独确认并从所需支出中扣除
Copyright © 2002-2025 Casino USDT 版权所有 非商用版本